Selisih Data dalam SP2DK: Haruskah Perusahaan Langsung Membetulkan SPT?

Tidak otomatis. Perusahaan perlu menelusuri penyebab selisih data dalam SP2DK sebelum menentukan apakah SPT harus dibetulkan. Jika pelaporan memang keliru, evaluasi pembetulan dan kewajiban terkait. Jika data dapat dijelaskan, siapkan rekonsiliasi dan bukti pendukung serta sampaikan tanggapan tepat waktu.

Apakah SP2DK berarti perusahaan pasti kurang bayar?

Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan (SP2DK) digunakan untuk meminta klarifikasi. DJP menjelaskan bahwa SP2DK bukan surat ketetapan pajak atau surat pemeriksaan dan tidak otomatis menyatakan adanya pelanggaran. Lihat penjelasan DJP tentang fungsi SP2DK.

Pasal 6 Peraturan Menteri Keuangan Nomor 111 Tahun 2025 tentang Pengawasan Kepatuhan Wajib Pajak mengatur tanggapan berupa pemenuhan kewajiban dan/atau penjelasan. Ketidaksetujuan sebagian atau seluruh data perlu disertai bukti atau dokumen. PMK ini ditetapkan 30 Desember 2025 dan berlaku 1 Januari 2026.

Apa yang perlu direkonsiliasi tim finance?

Rekonsiliasi adalah pencocokan dua kumpulan data dengan penjelasan atas setiap perbedaan. Sebagai langkah kerja internal, gunakan pertanyaan berikut untuk menelaah angka yang diminta dalam surat.

1. Apakah periodenya sama? Cocokkan masa atau tahun pajak, tanggal transaksi, dan periode pencatatan. Perbedaan waktu harus ditunjukkan melalui dokumen, bukan sekadar disebut sebagai beda periode.
2. Apakah dasar angkanya sebanding? Periksa apakah pembanding memakai nilai bruto, nilai bersih, atau dasar pengenaan pajak. Bedakan komponen seperti PPN, diskon, dan retur sesuai fakta transaksi.
3. Apakah terdapat transaksi yang tercatat dua kali atau sudah berubah? Telusuri nomor dokumen, pembatalan, penggantian, dan koreksi. Simpan jejak dokumen awal hingga versi terakhir.
4. Apakah arus kas sama dengan pendapatan? Identifikasi transfer antar-rekening, setoran modal, pinjaman, dan penerimaan pelanggan secara terpisah. Setiap klasifikasi membutuhkan kontrak, bukti bank, dan pencatatan yang konsisten.
5. Apakah ada bagian yang memang belum dilaporkan dengan benar? Pisahkan kesalahan nyata dari bagian yang masih perlu klarifikasi. Hitung dampaknya per jenis pajak dan periode sebelum memutuskan tindakan.

Contoh hipotetis selisih penerimaan bank

Misalnya, data yang diminta dalam SP2DK menunjukkan penerimaan bank Rp12 miliar, sedangkan pendapatan menurut pembukuan Rp10 miliar. Tim finance menemukan transfer antar-rekening perusahaan Rp1,5 miliar dan pencairan pinjaman Rp500 juta.

Penjelasan tersebut perlu didukung mutasi kedua rekening, perjanjian pinjaman, bukti pencairan, serta buku besar. Selisih yang tampak cocok secara aritmetika belum cukup jika asal dana tidak dapat ditelusuri. Contoh ini bukan kesimpulan atas perusahaan tertentu dan tidak berarti seluruh penerimaan bank selain penjualan bebas dari konsekuensi pajak.

Bagaimana menentukan langkah setelah rekonsiliasi?

Gunakan hasil penelaahan untuk membagi temuan menjadi tiga kelompok: dapat dijelaskan dengan bukti, memerlukan dokumen tambahan, dan memuat kesalahan pelaporan. Untuk kelompok pertama, susun penjelasan yang menjawab data dalam surat. Untuk kelompok kedua, tetapkan penanggung jawab dan jadwal pengumpulan dokumen. Untuk kesalahan pelaporan, evaluasi pembetulan dan pemenuhan kewajiban sesuai ketentuan serta status penanganan perusahaan.

Jika pembetulan diperlukan, periksa angka, periode, dan dasar pembayarannya sebelum mengirim. Baca juga Pembetulan SPT di Coretax: 7 Checklist Tim Finance Sebelum Kirim.

Jangan menunggu seluruh dokumen lengkap untuk mengecek tenggat

Menurut Pasal 6 PMK 111/2025, tanggapan paling lama 14 hari dihitung sejak peristiwa yang lebih dahulu sesuai saluran penyampaian: penerbitan di Akun Wajib Pajak, pengiriman email, bukti pengiriman faksimile atau pos/kurir, atau penyampaian langsung. Jangan selalu menghitung dari tanggal surat dibaca.

Perpanjangan paling lama 7 hari tersedia dengan pemberitahuan tertulis yang harus diterima KPP penerbit sebelum tenggat awal berakhir. Periksa ketentuan dan saluran penyampaian dalam Pasal 6 ayat (2)–(8) PMK 111/2025.

Secara praktis, buat satu berkas kerja berisi nomor surat, data yang diminta, angka pembanding, penyebab selisih, lampiran, serta bukti penyampaian tanggapan. Cara ini membantu menjaga konsistensi jawaban antartim.

Konsultasikan selisih data SP2DK dengan Inatax

Perusahaan menerima SP2DK dan belum yakin apakah perlu membetulkan SPT? Konsultasikan dengan Inatax untuk menelaah selisih data, menyiapkan rekonsiliasi dan tanggapan SP2DK, serta mengevaluasi apakah pembetulan SPT diperlukan berdasarkan kondisi perusahaan.